Регистрация ТОО в Казахстане: полная информация

Товарищество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами.

КТО СМОЖЕТ СТАТЬ УЧРЕДИТЕЛЕМ ТОО?

• Граждане Казахстана (физ.лица)
• Казахстанские компании (юр.лица)
• Иностранцы (физ.лица)
• Иностранные компании (юр.лица)

Участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Товарищество с ограниченной ответственностью является коммерческой организацией, имеет гражданские права, может от своего имени покупать, пользоваться и распоряжаться своим имуществом, выступать в суде и совершать сделки на основании учредительных документов и несет связанные с его деятельностью обязанности.

СПИСОК ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ ТОО

(ст.19 п.4 Закона РК «О ТОО») 

1. заявление о создании товарищества, подписанное лицом, уполномоченным учредителями на создание товарищества;
2. квитанция или иной документ, подтверждающие уплату в бюджет регистрационного сбора за государственную регистрацию юридического лица (только субъектам крупного предпринимательства).

Согласно ст. 553 Налогового кодекса РК, ставка регистрационного сбора составляет 6,5 МРП (23 998 тенге на 2024 год). Такой сбор взимается только с субъектов крупного предпринимательства, субъекты малого и среднего предпринимательства от этого освобождены.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: обязательный уставной капитал для субъекта малого предпринимательства – 0 тенге, среднего – 100 МРП (369 200 тенге на 2024 год), крупного – 100 МРП (369 200 тенге на 2024 год).

Список дополнительных документов:

Для физ.лиц. Иностранцу для учреждения ТОО в Казахстане в дополнение к документам (заявление, квитанция об уплате регистрационного сбора) необходимо приложить копию паспорта своей страны с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки, и копию страницы паспорта с визой бизнес-иммигранта.

Для юр.лиц. Иностранной компании для учреждения ТОО необходимо предоставить доказательство, что компания зарегистрирована как юридическое лицо в другой стране (например, выписка из торгового реестра или реестра компаний с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки) и копию паспорта учредителя с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки.

Виза бизнес-иммигранта категории С5 для физ.лиц

Стоит учесть, что иностранные граждане не смогут зарегистрировать ТОО без визы категории С5 для бизнес-иммигрантов. Так, в соответствии с пп.2 п.2 ст.40 Закона РК «О миграции населения» иностранцам, не получившим визы на въезд в качестве бизнес-иммигрантов, запрещается быть учредителями и участниками коммерческих организаций. После получения данной визы иностранец обязан в течение 3 месяцев учредить юридическое лицо на территории РК и внести уставной капитал. Виза выдается только совершеннолетним лицам.

Нужно ли физическое присутствие? 

Иностранец или иностранная компания могут не присутствовать лично при регистрации Товарищества с ограниченной ответственностью, если выписана нотариально заверенная доверенность от учредителя с правом на регистрацию ТОО от его имени, если у учредителя имеется ИИН. По этой доверенности процедуру регистрации может провести доверенное лицо от имени иностранца или иностранной компании.

Если у учредителя не имеется ИИН, то для получения ИИН в Казахстане необходимо личное присутствие лица. После получения ИИН можно выписать доверенность и доверенное лицо может провести регистрацию ТОО.

Категория субъекта предпринимательства

Для правильной регистрации и подачи документов необходимо определить категорию субъекта предпринимательства в зависимости от количества предполагаемых работников и дохода, в соответствии со статьей 24 Предпринимательского кодекса РК:

• Субъекты малого предпринимательства: до 100 работников и годовой доход до 300 000 МРП;
• Субъекты среднего предпринимательства: от 100 до 250 работников и доход от 300 000 МРП до 3 млн МРП;
• Субъекты крупного предпринимательства — более 250 сотрудников и доход более 3 млн МРП. В 2024 году 1 МРП составляет 3 692 тенге.

Наименование компании

Наименование может быть на казахском, русском или английском языке, и должно иметь правильные варианты на всех трех языках.

У названия должна быть полная и краткая форма, например: Товарищество с ограниченной ответственностью «Dos Immigratiom» → ТОО «Dos Immigration».

Существуют некоторые запреты в наименовании ТОО:

• Запрет на использование в фирменных наименованиях названий государственных органов или бранных слов.
• Запрет на использование наименований, противоречащих законодательству или общественной морали.
• Запрет на использование собственных имен, если имя не принадлежит участникам и участники не получали разрешения на использование имени у соответствующих лиц.
• Запрет на дублирование наименований других юридических лиц. Наименование должно быть уникальным и не повторяться с уже существующими. Уникальность наименования можно проверить на сайте электронного правительства.

Юридический адрес 

ТОО можно зарегистрировать на адрес проживания учредителя или на адрес купленного или арендованного помещения или офиса. Это должен быть фактический адрес местонахождения ТОО. Могут также запросить справку по определению адреса недвижимости с регистрационным кодом адреса (РКА). Данную справку можно получить в портале egov.kz, если у вас не получается получить справку, вероятно, данного адреса нет в базе и нужно выбрать другой юридический адрес, который есть в базе. Также могут запросить документы на недвижимость (например, договор аренды).

Вид деятельности 

В Уставе компании можно указать несколько видов деятельности, однако в свидетельстве на ТОО будет указан только один основной. При регистрации вид деятельности обозначен как «Код основного вида экономической деятельности». Он необходим для составления статистических отчетов и получения налоговых льгот.

Режим налогообложения 

В зависимости от доходов и масштабов бизнеса можно выбрать режим налогообложения. Это может быть:

1. по общеустановленному режиму (ОУР) или
2. один из специальных налоговых режимов (СНР).

При регистрации ТОО режим налогообложения автоматически становится общеустановленным. Чтобы перейти на упрощенку, необходимо в течение пяти дней после регистрации подать в налоговую уведомление о смене режима.

Общеустановленный режим:

• Корпоративный подоходный налог (КПН) в размере 20% в год;
• Доходы от 24 038 МРП (88 748 296 тенге в 2024 году);
• Отсутствие ограничений по видам деятельности;
• Возможность иметь филиалы.

Упрощенный режим:

• КПН в размере 3% в год;
• Штат до 30 человек;
• Доходы до 24 038 МРП (88 748 296 тенге в 2024 году);
• Ограничения по видам деятельности;
• Отсутствие филиалов.
• Недоступно для иностранцев и лиц без гражданства.

СНР с использованием фиксированного вычета

• Корпоративный подоходный налог (КПН) — 20% в год;
• Штат до 50 человек;
• Доход до 144 184 МРП в год (532 327 328 тенге в 2024 году);
• Отсутствие филиалов;
• Присутствуют ограничения по видам деятельности.

СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств

• КПН с вычетом 70%;
• Наличие земельного участка от 500 до 5 000 га (кроме пчеловодов);
• Не включается в учет по НДС;
• Недоступно для иностранцев и лиц без гражданства.

СНР розничного налога

• Применяется только для малого и среднего бизнеса;
• Ставка 4% для тех, кто работает с физическими лицами (может быть понижена до 2% по решению маслихата);
• Ставка 8% для тех, кто работает с юридическими лицами (нельзя понижать);
• Присутствуют ограничения по видам деятельности.

Документы для регистрации ТОО:

Для регистрации Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) необходимо подготовить следующие документы:

• Решение о создании ТОО: Этот документ объявляет о намерении открыть компанию. В нем содержится основная информация о ТОО, такая как название, адрес, размер уставного капитала, имя директора и другие данные. Если учредителей компании несколько, решение принимается на собрании, где избираются председатель собрания и секретарь, которые также подписывают протокол о создании ТОО.
• Учредительный договор: Это официальный документ, который заключается, когда в создании ТОО участвуют несколько лиц. В учредительном договоре определяется порядок создания компании, уставный капитал, распределение доходов и другие важные условия, необходимые для разрешения возможных споров между участниками.
• Устав ТОО: Этот документ содержит положения о правах и обязанностях участников после регистрации ТОО. Например, в уставе могут быть ограничения на продажу имущества, приобретение транспортных средств и другие вопросы. Устав может быть разработан самостоятельно или с помощью юристов, а также можно использовать типовой устав, предложенный Министерством Юстиции.
• Решение о назначении директора ТОО: Директор ТОО является его официальным представителем и подписывает документы от имени компании. Он назначается по официальному приказу с указанием даты вступления в должность и срока полномочий.
• Электронно-цифровая подпись (ЭЦП): ЭЦП необходима как для участников ТОО, так и для самого ТОО в качестве юридического лица для подписания различных документов, платежных поручений, отчетов в налоговую и других документов. Для получения ЭЦП следует подать заявку онлайн на портале egov.kz.

Регистрация ТОО онлайн

Онлайн регистрация ТОО доступна только для резидентов РК. Необходимые документы: Большинство необходимых документов автоматически загружаются из баз государственных органов. Для подачи электронной заявки требуется заполнить электронную анкету.

Шаги по самостоятельной регистрации ТОО:

1. Авторизуйтесь на портале egov.kz с помощью ЭЦП.
2. Перейдите на вкладку «Бизнесу» → «Регистрация и развитие бизнеса» → «Регистрация и ликвидация бизнеса».
3. Выберите «Государственная регистрация юридических лиц, учетная регистрация их филиалов и представительств с учетом открытия банковского счета и обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей» → «Заказать услугу онлайн».
4. Выберите «Государственная (учетная) регистрация юридического лица, филиала (представительства)» для субъектов среднего предпринимательства.
5. Заполните следующие поля:
   • Форма организации – Юридическое лицо
   • Организационно-правовая форма – Товарищество с ограниченной ответственностью
   • Название – на трех языках
   • ИИН директора, номер и дата решения о его назначении
   • ИИН учредителей, ФИО, сумма их вклада, а также доли в уставном капитале в процентах (100%, если у ТОО один участник)
   • Информация о действии по типовому уставу
   • Информация о постановке на учет по НДС
   • Юридический адрес и контактные данные
   • Вид деятельности (ОКЭД)
   • Планируемое количество сотрудников
   • Готово.
6. Через 15 минут обновите статус заявки и скачайте справку о регистрации ТОО в формате PDF на казахском и русском языках.

Сроки регистрации ТОО

Выдача справки о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица – не позднее 5 рабочих дней со дня подачи заявления с приложением необходимых документов.

На портале egov.kz – государственная регистрация юридических лиц – в течение 1 часа с момента подачи заявления.

Открытие счёта для ТОО

Для завершения регистрации ТОО и начала коммерческой деятельности требуется открыть банковский расчётный счёт и обратиться в страховую компанию для защиты своей ответственности как работодателя.

Открытие банковского счёта осуществляется путем подачи заявления в банк основателями компании, при этом предоставляются свидетельство о регистрации юридического лица, оригинал и копия устава и паспорта.

Для обращения в страховую компанию необходимо предоставить устав и штатное расписание. В офисе страховщиков необходимо подать соответствующее заявление.